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2017-06-01
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進項發票是什麼意思?
General 更新 2022年10月01日
進項票是什麼？
比如你的貿易公司，在甲單位購進一批貨物，價值10000元，你轉手賣出，賣了20000元，這時你要開出20000元的發票，稅務局會要求你出示甲單位給你開出的10000元的發票，這個10000元的發票就是“進項票”，而你開出的就是“出項票”，出項票額減去進項票額，就是你所賺的錢，在根據其差額收取你的“增值稅”。
沒有進項票，稅務局不會給你開出項票，因為你不能證明你有進項，如果開了出項票，就是“虛開增值稅發票”，判刑很重的。
所以，你不論在什麼單位進貨，都要要求對方開具增值稅發票，普通發票是沒有這個功能的。
發票進項是什麼意思呢？
進項就是購進存貨時候開具的發票，相反的，銷項則是售出商品時候開具的發票
什麼是進項發票？什麼是銷項發票？
進項發票:就是你的供應商以你公司名義開給你的票（也就是說你買人家東西，人家開發票給你）；
銷項發票：就是你賣東西給別的閥司你開票給人家（也就是說你賣出東西，開票給買你東西的人）。
進項稅是什麼意思
首先進項稅是用於一般納稅人企業的，當你的這個企業成為一般納稅人之後才會有進項稅和銷項稅這個說法，進項稅是你們企業購進原村料時對方供應商所給你們開出的發票，為進項發票，進項發票是用來與銷項發票相抵扣的，不是說可以拿發票去換錢，是因為銷項可以進項相抵扣，換一種意思，也就是可以少納點稅，（銷項的意思就是你銷一批貨，你方給對方開的發票）當然你說的換錢，我想應該是指你你找別家企業跟你開進項票，可是對方企業與你並未有業務往來，那他答應開給你進項票，那你要給他開這個發票所須要的稅，一般按稅點來計算。
進項發票不夠了是啥意思？？
進項發票不夠就代表要交多稅了，當月應交增值稅＝當月不含稅銷項-當月不含銷進項-上月留抵。
舉例：當月含稅銷項20萬，上月有含稅5萬材料票未用，那麼當月要準備多少材料票呢？假設是一般納稅人，進銷票以17％為例
（1）先將含稅價轉為不含稅價：銷項200000不含稅是200000/1.17＝170940元，進項50000不含稅價＝50000/1.17＝42735元
要計算要多少材料票就先知道稅負的問題，稅負是指增值稅佔不含稅營業收入的比重，工業一般是3％左右的，你就按以下公式計算出每月要準備的進項額了：（不含稅銷項170940-不含稅進項X）*17％/丁含稅收入170940＝稅負3％
（1）170940*3％＝5128.2元
（2）5128.2/17％＝30166元
（3）170940-30165＝140775元
也就是說當月要進項票140775-42735＝98040元。
進項是什麼意思
進項發票不夠就代表要交多稅了，當月應交增值稅＝當月不含稅銷項-當月不含銷進項-上月留抵。
舉例：當月含稅銷項20萬，上月有含稅5萬材料票未用，那麼當月要準備多少材料票呢？假設是一般納稅人，進銷票以17％為例
（1）先將含稅價轉為不含稅價：銷項200000不含稅是200000/1.17＝170940元，進項50000不含稅價＝50000/1.17＝42735元
要計算要多少材料票就先知道稅負的問題，稅負是指增值稅佔不含稅營業收入的比重，工業一般是3％左右的，你就按以下公式計算出每月要準備的進項額了：（不含稅銷項170940-不含稅進項X）*17％/不含稅收入170940＝稅負3％
（1）170940*3％＝5128.2元
（2）5128.2/17％＝30166元
（3）170940-30165＝140775元
也就是說當月要進項票140775-42735＝98040元。
進項發票是什麼意思
增值稅中列計進項稅額的發票叫做進項發票。
納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。
進項增值稅發票是怎麼回事
你們是商業企業吧。
“經理給了我進項增值稅專用發票，叫我拿給會計”意思是要讓你把購進貨物的增值稅專用發票拿給會計，會計要認證抵稅；
“同時又讓我把進項的噸位乘以銷項的價格，一起拿給會計。還有要算出銷項的總額。” 你是統計員？還是會計助理？ 你經理的意思是：要讓你拿進項發票上的數量*銷售單價（不含稅） 計算出銷售收入，銷售收入*增值稅稅率=銷項稅，你就把銷售收入和銷項稅報給會計就行。 如果你沒有不含稅售價，你問營銷部或者會計要。
進項發票和銷項發票
發票就是發票，所謂的進項和銷項都是針對銷售來說的，只指增值稅的部分。
我們購進貨品得到的發票，如果是增值稅專用發票，對於購買方來說就屬於憨項發票，對於出售方來說就屬於銷項發票。
我們購買東西發票，增值稅專用發票裡面會註明稅金，這個稅金是可以抵扣的。你每個月繳納的是增值稅，是銷售發票裡面記載的稅金總額減去進項發票註明的稅金總額。
建議你去搜一下增值稅，就基本能瞭解了。
進項發票抵扣是什麼意思
一筆是價款，另一筆是增值稅
下列須取得發票並打貴公司統一編號。
1、租金(場地租賃、汽車租賃(營業用)…等)
2、文具用品(取具發票部份)。
3、國內旅費(機票、高鐵車票、台鐵車票、加油費、住宿費等有取具發票部份)需做成差旅費報告單。
4、郵電費(公司電話費、網路費等有支付營業稅之單據)。
5、水、電、瓦斯費收據有營業稅部份。
6、修繕費(汽車維修、辦公室設備維修、辦公室裝潢支付)。
7、廣告費(有取具發票部份或有營業稅進項收據)
8、運費(如：宅配、快遞費及汽車貨運)。
9、會議餐費(需取具會議記錄)才可。
10、 什費(如：辦公室清潔用品、衛生用品、五金零件等)。
11、 什項購置(如：辦公室必備電器-電扇、冷氣機、電腦週邊、電話、手機…等)。
12、 交通費(油資)。
13、 訓練費（如員工在職訓練，需取具發票、與公司業務有關之課程內容及時數表）
14、勞務費（需取具發票，例如翻譯費、顧問公司費用等）
15、固定資產(凡耐用年限2年度以上及金額八萬元以上均要資本化)：
若當期公司無繳稅的話，購入資產所支付之稅額可於當期申請退稅。
16、購入汽車(行照需為客貨兩用或小貨車)才可抵稅。(取具發票及copy行照影本)
以上為一般常見支出，特殊業務可電洽詢問TEL:035316162
實例：
（1）下列進項稅額不得扣抵銷項稅額：
1.營業人租賃房屋供員工住宿，其有關租金、水電及瓦斯費等。
2.因辦理員工伙食而購買主、副食、水電、瓦斯、炊事用具及設備等。
3.營業人為員工舉辦惜別茶會之費用或支付員工康樂活動費用、員工旅行費用、員工生日禮品、員工因公受傷之慰勞品、員工婚喪喜慶之禮品等員工福利支出。
4.對國外政府捐贈而購買之物品。
5.對教育、文化、公益、慈善機關團體捐贈而購買之貨物。
6.營業人為招待客戶所支付之旅費、住宿費或餽贈之禮品、交際應酬餽贈他人禮物，或股東會贈送股東之紀念品。
7.租車載運員工上下班，如採融資租賃方式租用乘人小汽車，如同分期付款方式購買性質，其所支付租金之進項稅額不得扣抵銷項稅額。
8.營業人購買小客車供高級員工使用；飯店、旅行社等購買九人座以下小客車免費接送客戶，其進項稅額均不得扣抵。
9.為獎勵員工辛勞，購買小汽車供年終晚會摸彩用之進項稅額。
（2）下列進項稅額准予扣抵銷項稅額：
1.營業人舉行業務檢討費之餐費
2.營業人購買員工在工作場所穿著之工作服、工作鞋，或購買放置於營業場所供全體員工使用之衛生紙、香皂、消毒用品用具、茶葉等物品。
3.營業人組球隊對外參加活動，其有關球隊之支出。
4.營業人因業務需要，採營業租賃方式租用乘人小汽車，其所支付租金之進項稅額。
5.租賃業購買乘人小汽車，以融資租賃或非融資租賃方式租予他人使用。
6.員工出差旅費，車、船、飛機客票與住宿。
7.營業人以促銷為目的，隨貨附贈之物品，或舉辦抽獎活動而購買供贈品使用之小客車，經稽徵機關核定以廣告費認列者。
8.營業人購買九人座以下乘人小汽車，如為客貨兩用者，所支付之進項稅額。
9汽車經銷商購買九人座以下乘人小汽車，供試車活動使用，所支付之進項稅額。
相信要報營業稅的您，可能常常聽到進項稅額，但對於進項稅額怎麼算卻不太清楚。本篇文章將著重介紹進項稅額、進項發票，同時也教您分辨進項稅額分類，輕易歸納出政府規定的營業稅可扣抵項目，簡易算出自身的營業稅！
什麼是進項稅額？
進項稅額，簡單來說就是公司購買營業所需物品及勞務時，所付出的營業稅，而進項稅額扣抵就是為了避免公司重覆繳交營業稅，將購買特定營業所需物品時所付出的營業稅折抵掉。
進項稅額怎麼算？對營業稅有影響嗎？
依據加值型及非加值型營業稅法第 32 條第 2 項規定，營業所販售物品的定價應內含營業稅5%，而進項稅額的計算公式為：進貨額 × 5%。
通常，營業稅計算又分成 2 種：加值型營業稅、非加值型營業稅，其中，進項稅額只對加值型營業稅的計算有影響，以下為計算範例：
- 加值型營業稅：銷項稅額（銷售額 × 5%）- 進項稅額（進貨額 × 5%）= 應納稅額
例如：開給客戶的發票銷售額為15000，而進貨廠商開給商家的發票金額為 7000，此時的營業稅計算方式則為 15000 × 5% – 7000 × 5% = 400，400 元即為商家的應納稅額。
目前政府均有提供線上營業稅試算，能協助您進行簡易的稅額估算。
筆記起來！11 個進項稅額扣抵會計分類
了解完進項稅額的算法，大家一定會好奇有哪些會計項目可以扣抵。基本上，要扣抵營業稅必須確保您有拿到進貨商發票（標明營業稅稅額、公司統編），且消費地點在台灣，同時也不能是消費者性質的會計項目。以下為可扣抵的進項稅額分類：
- 進貨
- 薪資支出
- 營業場所租金支出
- 文具用品
- 國內旅費支出：出差的膳宿費、交通費
- 運費支出：宅配、快遞費
- 郵電費用：公司購買郵票的費用、電話費
- 修繕費用：公司辦公設備、業務車輛維修費
- 廣告費用：報紙廣告刊登費
- 水電瓦斯費
- 研究發展費
進項稅額分類 FAQ
為了增加各位對於進項稅額的認識，以下整理出進項稅額最常見的問題：
1.哪些不是營業稅可扣抵項目？
- 未依規定取得並保存憑證的購進貨物或勞務（憑證保存請參考：加值型及非加值型營業稅法第 33 條規定）
- 非本業及附屬業務使用的貨物或勞務（例外：為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者）
- 交際應酬用的貨物或勞務
- 酬勞員工個人的貨物或勞務
- 自用乘人小汽車
- 營業人專營第 8 條第 1 項免稅貨物或勞務者，進項稅額不可申請退還（備註：如果是兼營第 8 條第 1 項免稅貨物或勞務者，或本法其他規定而有部分不可扣抵者，進項稅額不可扣抵的比例與計算辦法，須由財政部決定）
- 統一發票扣抵聯經載明「違章補開」者（例外：該統一發票因買受人檢舉而補開者）
- 進口貨物被海關查獲短報完稅價格，追繳稅款後經海關補徵的營業稅額（漏稅處罰情事請參考：營業稅法第 51 條第 1 項）
- 保稅區營業人或海關管理免稅商店、離島免稅購物店辦理保稅貨物盤存，實際盤存數量少於帳面結存數量，經海關補徵的營業稅額
2.進項發票如果當期沒有及時申報，可延期申報嗎？
可以。依據加值型及非加值型營業稅法施行細則第 29 條，進項發票可以延至下期申報，但如果下期仍未申報，應該於申報扣抵當期寫明之前未申報的理由。這裡要特別注意，進項發票的申報扣抵期間，以 10 年為限。
報稅記帳的好幫手｜十方廣華聯合會計師事務所
看完以上介紹，想必進項稅額對您來說不會很陌生吧！不過，在報稅過程中可能會遇到複雜情況，如果有專業團隊協助，相信能事半功倍！十方廣華聯合會計師事務所提供公司記帳＆報稅服務，例如：每單月的營業稅申報，低成本的會計團隊，為您提供記帳服務，準時完成公司稅務申報！在創業的路上，有我們的會計師事務所陪同，您再也不用煩惱繁複的報帳！
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