小周買了天母的新房子,為了減輕貸款壓力,打算把單身時住的小房子賣掉,先到稅捐處估算所要繳的土地增值稅,結果按一般用地稅率計算要繳1 百多萬元,而按自用住宅用地稅率計算則不到30 萬元,怎麼差這麼多!經稅捐處服務人員詳細說明之後,小周終於解開心中的疑慮。 Show 土地買賣稅法規超實用介紹!買賣土地前先了解「稅」誰負責!2018/9/10 店別資料 不管你是買方還是賣方,在土地買賣時一定要先了解自己該負擔哪些稅,才不會吃上悶虧!土地買賣稅有不同的規範以及須繳納的一定比例(%)!你需要專業且精簡扼要的回答嗎?如果你想了解各種不同稅務相關的土地買賣法規,這篇文章非常適合你繼續閱讀下去! 土地買賣稅—「賣」方負擔1. 土地增值稅當土地或房屋的所有權人要出售其一時,得先繳納土地增值稅。它分別為兩個費率的算法分為「自由住宅稅率」以及「一般土地稅率」: (1) 一般土地稅率:
(2) 自用住宅:
2. 財務交易所得稅(舊制)適用於2016年之前買房且售出時持有滿2年者。你必須於房屋買賣隔年之前申報財產交易所得,無論賣屋賠錢或賺錢。
3. 房地合一稅(新制)2016年1月1日之後,凡是之前買房且售出時持有滿2年適用舊制,其餘皆為新制。而新制應於房屋、土地產權移轉登記完成的第二天起,於30日內向戶籍所在國稅局申報繳納,不需再併入交易年度綜合所得總額辦理申報。 (1) 個人稅務
(2) 營利事業稅務
土地買賣稅—「買」方負擔1. 印花稅買賣雙方要辦理不動產產權過戶時,需照規定的格式簽署不動產買賣契約書,並按照契約訂立的價款0.1%金額貼印花稅票,才能辦理產權移轉。 2. 契稅不動產買賣一般都是房屋與土地一併移轉,若只買土地就不用繳契稅。而契稅的計算方式簡單又固定,就是以當年房屋評定現值的6%稅率。 土地買賣稅—「持有土地者」負擔1. 房屋稅房屋稅採會計年制徵收,每年只收一次。開日期為每年5月1制5月31止。只要持有各種房屋及有關增加該房屋價值之建築物,就需繳交房屋稅。 (1) 各種稅額
(建物買賣一般於交屋時分算負擔) 2. 地價稅每年8月31為納稅義務基準日,只要持有不動產都需要繳交地價稅。 (1) 各種稅額
(建物買賣一般於交屋時分算負擔) 持分土地、土地權屬問題 小叮嚀!特別注意!房地產買賣除了要了解買賣雙方需負擔的稅賦之外,也要注意持分土地以及權屬問題。後者能夠透過土地謄本知道土地是否有被抵押,假若權屬抵押給「個人」就得有所警覺。前者則要向賣家確認全部持分土地的持有人都同意這筆買賣。 以上土地買賣稅務你了解嗎?了解之後,其實你不用手動計算繁雜的稅率哦!你可以透過財政部稅務試算的功能做出最準確的稅務花費! 【房地王記者/邱和珍報導】 房地買賣流程大致分為「簽約」、「用印」、「完稅」與「交屋」等四個階段,需要繳納的稅費包括印花稅、契稅與土地增值稅,最後賣方再根據所適用的稅制申報財產交易所得稅或房地合一稅。 一般而言,當買賣雙方對於價格已達成共識,即可進行簽約程序。簽完約以後,雙方需準備過戶所需的相關資料,以利後續申報稅賦作業。 ▲房地買賣稅務流程 圖片來源:房地王 買方印花稅: 不動產買賣雙方當事人如要向地政機關辦理過戶時,必須依照規定格式簽署不動產買賣契約書即俗稱的公契,並按照契約訂立的價款0.1%金額貼印花稅票,才能辦理產權移轉登記。 契稅: 通常不動產買賣都是房屋與土地一併移轉,買方須繳納契稅,賣方則須繳納土地增值稅,若只買土地就不用繳契稅。至於契稅的計算方式,是以當年房屋評定現值乘上6%稅率。 ▲買房需繳契稅,稅金則是以當年房屋評定現值x 6%稅率。圖片來源:房地王新北市板橋區新成屋「漢堡開發建設-捷運學府」 地政登記規費: 在轄區的地政事務所辦理土地及建物移轉登記,需繳納登記規費,規費計算方式是申報價值或權利價值乘上0.1%~0.2%費率。 賣方土地增值稅: 當土地所有權人出售土地或房屋時,須繳交土地增值稅。土地增值稅分為「自用住宅稅率」及「一般稅率」兩種。若適用自用住宅優惠稅率為10%,但一般稅率則是20%~40%不等。 財產交易所得稅(舊制): 適用舊制所得稅者,應於完成所有權移轉登記次年申報財產交易所得稅。以往房屋、土地交易都是分開繳交稅金,土地按政府公告現值繳納土地增值的稅金,不用額外再繳交所得稅,只有在建物出售獲利部分,才須繳納建物增值的稅金,也就是財產交易所得稅。 ▲若賣方適用舊制所得稅者,須於產權完成移轉登記次年申報財產交易所得稅。圖片來源:房地王新北市三峽區新成屋「旭峯建設-匯天地」 其實,它不是直接課稅,而是併入個人年收入總額裡,稅捐機關再按5%~45%累進稅率課稅。因此,當你賣房子賺越多,所需繳納的財產交易所得稅也越高。 房地合一稅(新制): 自從2016年1月1日房地合一稅上路以後,凡是之前買房且售出時持有滿2年適用舊制,其餘皆為新制。適用新制所得稅者,應於產權移轉登記完成次日起算30天內申報所得稅。 ▲若賣方適用新制所得稅者,須於產權完成移轉登記次日起算30日內申報所得稅。圖片來源:房地王台北市中山區預售大樓住家「銓民建設-華山君品」 如國人適用新制所得稅者,應留意以下課稅稅率: (1)45%:持有1年以內 (2)35%:持有超過1年但2年以內 (3)20%:持有超過2年但10年以內 (4)15%:持有超過10年 除了上述主要稅費以外,買賣雙方還可依據實際交屋日,按照天數比例分攤地價稅及房屋稅。地價稅的稅率概分為一般稅率1%,自用住宅稅率0.2%。至於房屋稅,住家用稅率為1.5%~2.5%,營業用稅率為3%~5%,非住家非營業用稅率為2.5%。 買賣土地要繳什麼稅?土地增值稅是從買進到賣出這段期間土地公告現值的漲價總數額,依漲價倍數採用累進稅率計徵,一般用地稅率分20%、30% 及40% 等3 級,但自用住宅用地優惠稅率則只有10%。
土地買賣有房地合一稅嗎?個人出售房屋、土地屬於房地合一新制課稅範圍為何? 答案: 個人自105年1月1日起交易房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地(以下合稱房屋、土地),符合下列情形之一者,都屬房地合一新制的課稅範圍。
農地買賣要繳稅嗎?在農地買賣方面,105年度以後取得之農地,符合不課徵土地增值稅之農業用地,免徵房地合一所得稅。 惟座落農地之農舍,則無法適用上述租稅優惠,需課徵遺產稅及贈與稅,買賣農舍之財產交易所得需計入個人綜所稅課稅。
土地買賣印花稅誰負擔?買方要負擔的稅費有下列幾項: (1)印花稅:印花稅為憑証稅,像是設定典權及買賣、交換、贈與、分割動產、不動產或取得物權之契據都要繳納印花稅。 此項稅費的計算基礎為(房屋+土地現值)x 1/1000。 (2)契稅:契約的算法為房屋現值乘上適用的契稅稅率。
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